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【企業(yè)國(guó)際化】赴美投資?了解這些很重要

摘要

 

如果中國(guó)公司在美國(guó)做生意時(shí),能夠適應(yīng)東道國(guó)的經(jīng)濟(jì)和法律環(huán)境,如同外國(guó)公司在中國(guó)做生意時(shí)同樣必須適應(yīng)中國(guó)的法律和經(jīng)濟(jì)環(huán)境一樣,便可以規(guī)避許多陷阱。在決定去美國(guó)投資時(shí),中國(guó)公司通常應(yīng)該咨詢有資質(zhì)的法律專業(yè)人士、會(huì)計(jì)事務(wù)所和在美國(guó)的同業(yè)專家,并且做好事先的規(guī)劃。初期在法律、稅務(wù)和其他專業(yè)服務(wù)方面節(jié)省費(fèi)用可能會(huì)導(dǎo)致更加高昂的代價(jià)。以下為計(jì)劃赴美投資的中國(guó)公司歸納了在美投資通常需要注意的一些事項(xiàng)。

注冊(cè)所在州和實(shí)體形式 

  中國(guó)公司在美國(guó)開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí),出于稅收和債務(wù)責(zé)任形式的考量,應(yīng)該成立子公司。美國(guó)的公司法一般都是州法律,而且每個(gè)州都不同。與中國(guó)不同,美國(guó)沒(méi)有統(tǒng)一的“聯(lián)邦公司法”。美國(guó)公司法中的術(shù)語(yǔ)和概念通常與中國(guó)使用的術(shù)語(yǔ)和概念也不相同。美國(guó)有的州因?yàn)楸徽J(rèn)為有比較好的公司法而受到企業(yè)青睞,如特拉華州。然而,美國(guó)子公司的注冊(cè)地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)逐案分析后確定,因?yàn)楦鞴究赡芤蚱洫?dú)特的需求而影響對(duì)設(shè)立地的選擇。一旦確定了設(shè)立地,投資者還需要考慮實(shí)體形式。常見(jiàn)的實(shí)體形式有:公司、有限責(zé)任公司和有限合伙企業(yè)。很多時(shí)候,我們看到外國(guó)投資者成立控股公司作為“隔離實(shí)體”,如果必要的話,再在隔離實(shí)體下成立一個(gè)或更多有限合伙企業(yè)或有限責(zé)任公司形式的子公司。這種架構(gòu)一般是出于稅收和債務(wù)責(zé)任形式的目的以及管轄權(quán)規(guī)劃。

雇傭/福利 

  美國(guó)勞動(dòng)法對(duì)勞動(dòng)用工方面的問(wèn)題有許多相關(guān)要求。雖然在美國(guó)雇傭法規(guī)不像歐盟的那樣條文繁多,但相較于中國(guó),在勞動(dòng)用工上的規(guī)定更多一些。雇主需要遵守包括國(guó)內(nèi)稅收法下所得稅扣繳、醫(yī)療保險(xiǎn)和社會(huì)保障稅的繳納和代扣,員工福利計(jì)劃報(bào)告要求在內(nèi)的諸多要求,而且最近,還需要遵守奧巴馬醫(yī)改計(jì)劃的要求(2010年平價(jià)醫(yī)療法案)。此外,雇主必須認(rèn)識(shí)到聯(lián)邦和州的法律以及市政法令為員工和承包商提供各種保護(hù),如平等保護(hù)。每個(gè)州工會(huì)組織的影響力也各不相同,投資者在作出投資決策時(shí)可能需要考慮這些因素。大約有一半的州(主要是在美國(guó)南部)制定了“工作權(quán)利法”,這意味著不能強(qiáng)迫一個(gè)工人加入現(xiàn)有工會(huì)。在這些州,工會(huì)組織開(kāi)展活動(dòng)通常比在美國(guó)傳統(tǒng)的美國(guó)東北部困難。

監(jiān)管/合規(guī) 

  在美國(guó),有許多行業(yè)受到政府特殊監(jiān)管。某些行業(yè)的監(jiān)管法規(guī)比其他行業(yè)更為復(fù)雜。例如,能源行業(yè)受到美國(guó)聯(lián)邦政府和州政府的嚴(yán)格監(jiān)管。在作出任何投資前,中國(guó)企業(yè)應(yīng)了解美國(guó)政府對(duì)其擬投資的特定行業(yè)的監(jiān)管;這包括了解所需持有的證照,如地方政府頒發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、環(huán)境許可證、進(jìn)出口許可證和受控化學(xué)品許可證等。

  此外,在評(píng)估是否投資或收購(gòu)一家美國(guó)公司時(shí),中國(guó)企業(yè)還應(yīng)該意識(shí)到,該公司開(kāi)展業(yè)務(wù)的范圍可能受到諸多限制。例如,美國(guó)公司被禁止從事幾乎所有與伊朗、蘇丹和古巴的商業(yè)交易,并被嚴(yán)重限制在朝鮮、緬甸和敘利亞開(kāi)展商業(yè)活動(dòng)的范圍。這些美國(guó)公司可能會(huì)進(jìn)一步被限制與被認(rèn)定與恐怖主義、毒品走私或大規(guī)模殺傷性武器擴(kuò)散相關(guān)的特定人或?qū)嶓w開(kāi)展業(yè)務(wù)。此外,美國(guó)公司還必須對(duì)美國(guó)反抵制規(guī)則和《美國(guó)海外反腐敗法》保持敏感,因?yàn)樵谌蚍秶_(kāi)展業(yè)務(wù)的美國(guó)公司如果發(fā)生腐敗賄賂,這些法規(guī)會(huì)對(duì)其產(chǎn)生影響。

  最后,中國(guó)公司應(yīng)該考慮其在HSR法下承擔(dān)的申報(bào)義務(wù),并確定是否將其投資提交美國(guó)外國(guó)投資委員會(huì)審查。

稅 務(wù) 

  在美國(guó)做生意時(shí),理解公司的稅務(wù)情況至關(guān)重要。無(wú)論在申報(bào)稅(包括成立美國(guó)實(shí)體時(shí)的稅收籌劃)時(shí)是有意還是無(wú)意,沒(méi)有人喜歡美國(guó)國(guó)稅局對(duì)其進(jìn)行審計(jì)并因其錯(cuò)誤導(dǎo)致大額罰單?!秶?guó)內(nèi)稅收法》(美國(guó)稅法)和相應(yīng)的財(cái)政法規(guī)是非常復(fù)雜的,即使對(duì)美國(guó)公司而言也很難理解。因此,稅收是一個(gè)中國(guó)投資者絕對(duì)應(yīng)向有相關(guān)資質(zhì)的人士–如有處理跨國(guó)稅務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)和美國(guó)稅務(wù)經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師或律師進(jìn)行咨詢的領(lǐng)域。一般來(lái)說(shuō),所有的美國(guó)來(lái)源收入和所有的美國(guó)公司–不論收入來(lái)源,在享受任何適用的稅收協(xié)定優(yōu)惠待遇的前提下,均是美國(guó)聯(lián)邦稅的征收對(duì)象。此外,許多州征收所得稅(通常僅限于在該州所產(chǎn)生的收入,但在某些情況下對(duì)該州的居民公司所產(chǎn)生的全部收入,無(wú)論收入來(lái)源,均征稅)以及許多其他稅種,包括采掘稅、從價(jià)稅和銷售使用稅等。由于稅法的復(fù)雜性,中國(guó)投資者應(yīng)將稅收籌劃作為他們赴美投資預(yù)先規(guī)劃的一部分。

交易交割后的整合 

  與所有的海外擴(kuò)張類似,在尊重文化差異的同時(shí),整合國(guó)內(nèi)和海外業(yè)務(wù)是非常重要的,目的是節(jié)約成本、發(fā)展協(xié)同效應(yīng)、并為股東創(chuàng)造價(jià)值。開(kāi)發(fā)一個(gè)交易后的整合計(jì)劃,成功實(shí)施計(jì)劃和克服困難的關(guān)鍵在于及早識(shí)別交易和后續(xù)整合的關(guān)鍵戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo)。

  美國(guó)企業(yè)通常在經(jīng)營(yíng)管理、決策機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)事宜、法律事宜和勞動(dòng)力管理等方面具有現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)。因此,在整合過(guò)程中,中國(guó)企業(yè)應(yīng)該遵循這樣的現(xiàn)代公司治理規(guī)則,而不是使用國(guó)內(nèi)公司治理規(guī)則。

  此外,人力資源管理問(wèn)題幾乎總是對(duì)新收購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行整合的一個(gè)關(guān)鍵元素。新股東需要消除老員工和新員工在交易后的顧慮,解決后續(xù)重組和裁員所引起的法律和經(jīng)營(yíng)方面的問(wèn)題,并考慮如何留住核心員工和如何確保穩(wěn)定和保持士氣。我們已經(jīng)看到很多項(xiàng)目的失敗是因?yàn)橘I家沒(méi)有妥善處理好自己的人力資源問(wèn)題。

 

 

本文選自《中國(guó)企業(yè)國(guó)際化報(bào)告(2014)》,主編:王輝耀,社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社

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